Как убрать из 1-ДФ ознаку доходу "157", примененную неправомерно к ФОП 2-группа?

          Дополнительно сообщаю, что мне вручили акт о нарушении пребывания на 2-й группе со всеми последствиями. Я подал заперечення по акту, и после слушаний с моим участием дело отправлили на доработку в связи с уточнениями ФОП. Все доводы, которые приводят здесь советники, я использовал, с указанием пунктов ПКУ, но мнение ДФС однозначно: ознака «157» есть, значит ВИНОВАТ!

Логика предприятий тоже «железная».

Это мое письмо на предприятие:

                                           Лист

Згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків за №ХХХ від 20ХХХр. Ваше підприємство виплатило фізичній особі підприємцю ХХХ дохід у сумі ХХХ грн..

Прошу надати мені копії укладених договорів між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ та копії документів, що підтверджують факт придбання Вашим підприємством послуг або товарів на суму ХХХ грн. у ФОП ХХХ. Також прошу надати підписані обома сторонами акти прийому виконаних робіт, і документи, підтверджуючі факт оплати або перерахування грошових коштів з рахунків Вашого підприємства на поточний рахунок ФОП Кандиба В. Ю.

Якщо інформація, зазначена у Відомостях не підтвердиться, прошу внести уточнення у податковий звіт 1ДФ.

Ниже добавляю цитаты из ответов юрлиц на мои запросы.

=============================================================

           За результатами розгляду зазначеного питання, повідомляємо що у 20ХХ році ФОП ХХХ надавались послуги з проживання під час службових відряджень співробітників . Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, були долучені у встановленому порядку співробітниками до звітів про використання ними коштів. Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались. Акти приймання-передачі виконаних робіт не складалися у зв’язку з відсутністю потреби в них.

           Відповідно до первинних документів представлених співробітниками у 20ХХХроці витрати, проведені на оплату наданих ФОПХХХ послуг, склали ХХХ грн.

           Долучені співробітниками до звітів документи, відповідно до законодавства, підтверджують факт отримання Вами доходу. ЮРОСОБОЮ цей дохід був відображений у звітах за ХХХ квартали 20ХХХ року за формою 1-ДФ „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку”.

=============================================================

         у відповідь на Ваш лист від ХХХ року повідомляє наступне.

         Відповідно до наказу фахівці підприємства у період 20ХХХ року знаходились у службовому відрядженні В період знаходження у відрядженні всі фахівці нашого підприємства проживали в готельному комплексі, розташованому у місті ХХХ. З огляду на надані нашим співробітникам при проведенні розрахунків за проживання документи, зазначений готель належить суб'єкту підприємницької діяльності ХХХ, тобто Вам. За ХХХ діб проживання у готелі кожний фахівець ХХХ сплатив Вашому представнику готівкою по ХХХ гривень. Разом за послуги з проживання нашими співробітниками було сплачено ФОП ХХХ готівкою ХХХ гривень.

              По-перше, зазначаємо, що договір про надання послуг з проживання між ЮРОСОБОЮ та ФОП ХХХ не укладався за відсутністю потреби в такому договорі. Відповідно, акт прийому виконаних робіт також не підписувався. Документами, що підтверджують факти сплати коштів за проживання, є квитанції до прибуткових касових ордерів, виписані окремо кожному нашому співробітнику Вашим представником. Документами, що підтверджують надання Вами послуг з проживання, є рахунки та рахунки/invoice, також виписані Вашим представником кожному нашому фахівцю окремо. Вашим представником також були надані копії Витягу з Єдиного державного реєстру та Витягу з реєстру платників єдиного податку, в яких в переліку видів господарської діяльності ФОП ХХХ . передбачений код згідно з КВЕД 55.10 «Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення».

             По-друге, звертаємо Вашу увагу на те, що фахівці нашого підприємства, знаходячись у службовому відрядженні та купуючи послуги з проживання в готелі фізичної особи-підприємця фактично вчиняли ' цивільно-правові дії для потреб підприємства, від імені підприємства та за рахунок підприємства. Таким чином, головними дійовими особами в цій ситуації були наше підприємство, як юридична особа в ролі покупця і Ви, як фізична особа-підприємець в ролі продавця. Наше підприємство виплатило Вам дохід готівкою на загальну суму ХХХ, а отже, зобов'язане було виконати функції податкового агента. Той факт, що гроші Вам були сплачені працівниками ЮРОСОБИ, тобто фізичними особами, які не є податковими агентами, у цьому випадку ролі не грає. ЮРОСОБА відобразило виплату доходу ФОП ХХХ у податковому звіті по формі № 1ДФ. Такому доходу присвоюють ознаку "157".

=============================================================

        У відповідь на Ваш лист від ХХХр. ЮРОСОБА направляє Вам копії документів, підтверджуючих взаємовідносини нашого підприємства з ФОП ХХХ за ХХХ квартал 20ХХХроку, а саме:

-наказ на відрядження NХХХ від ХХХр., квитанція до прибуткового касового ордера NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн, рахунок NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн , рахунок/invoice NХХХ від 20ХХХр. на ХХХ грн. , витягз Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців тагромадських формувань від 20ХХХр., витяг з реєстру платників єдиного податку від 20ХХХр., дублікат чека від 20ХХХр. про сплату єдиного податку за ХХХ 20ХХХ року.

=============================================================

       На Ваш лист від .ХХХ р. повідомляємо наступне: ЮРОСОБА не проводила з ФОП ХХХ жодних операцій з придбання послуг або товарів, тому не можемо надати запитувані Вами документи (договори, накладні, акти, тощо).

          Згідно з авансовими звітами наших працівників, ФОП ХХХ отримав ХХХ грн. у ХХХ кварталі 20ХХХр. в оплату за проживання співробітників, які знаходились у відрядженні. Наголошуємо, що плата за проживання вносилась готівковими коштами нашими працівниками особисто (не через банківські рахунки), про що свідчать видані Вами на ім’я кожного працівника рахунки за проживання і квитанції до прибуткових касових ордерів.

         Стосовно відображення інформації у Податковому розрахунку за формою №1ДФ, то законодавство дозволяє не відображати доходи ФОП, якщо вони особисто сплачені працівником у відрядженні, але і не забороняє це робити. В нашій організації всі виплати ФОПам відображаються у формі №1ДФ.

         Враховуючи все вищесказане, вважаємо, що з нашого боку не було допущено жодних порушень при заповненні форми № 1ДФ стосовно виплат ФОП ХХХ

        Якщо Ви вважаєте, що наведена нами в 1ДФ інформація вплине на умови Вашого перебування на другій групі платника єдиного податку, то, на нашу думку, Ви не порушили жодних умов перебування у даній групі платників єдиного податку, бо Ви отримували кошти особисто від працівників філії, а не на банківський рахунок (див. роз’яснення ЗІР категорія 107.01).

=============================================================

          На Ваш лист від 20ХХХ щодо документів, підтверджуючих оплату послуг, надсилаємо завірені належним чином копії квитанцій та рахунків співробітників ЮРОСОБИ, які знаходились у відрядженні в м. ХХХ

           За результатами розгляду зазначеного питання повідомляємо, що у 20ХХХ році Фізичною особою-підприємцем ХХХ було надано послуги з проживання під час службових відряджень співробітників ЮРОСОБИ.

         Так у 20ХХХ році витрати, проведені на оплату наданих ФОП ХХХпослуг співробітникам ЮРОСОБИ, склали у ХХХ кварталі 20ХХХ року ХХХ грн.

         Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, було долучено співробітниками до звітів про використання ними коштів, виданих на відрядження.

        Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались.

         Акти прийому виконаних робіт не складались у зв’язку з відсутністю потреби в

них.

       Оскільки документи, долучені Співробітниками до звітів, відповідно до законодавства, є достатніми для відшкодування витрат за відрядженнями та підтверджують факт отримання Вами доходу, ЮРОСОБОЮ його було відображено у звітах за формою 1-ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ХХХ квартал 20ХХХ року.

=============================================================

       На Ваш лист від .20ХХХ б/н повідомляємо наступне, що в ХХХ кварталі 20ХХХ року ФОП ХХХ надавав послуги по проживанню працівникам ЮРОСОБИ на загальну суму ХХХ грн,

        Згідно з пп. «б» п.176.2 Податкового кодексу України при нарахуванні і виплаті) доходів ФОП не залежно від системи оподаткування та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі 1-ДФ за той звітний квартал, у якому вони були нараховані, навіть якщо виплат у цьому кварталі не було.

         В зв’язку з вищевикладеним ЮРОСОБА відобразила дохід у сумі ХХХгрн у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ХХХ квартал 20ХХХ під ознакою доходу «157».

=============================================================

         Подводя итог, я предполагаю, что повлиять на решение юрлиц в плане внесения уточнений в 1-ДФ и убрать ознаку «157» не получится.

        Без внесения уточненных данных в 1-ДФ ДФС будет настаивать на факте нарушения пребывания ФОП на 2-й группе.

        Далее ППР и суд.

        Необходимо решить вопрос до вынесения ППР и обойтись без судебного вмештельства.

         Благодарю всех Советников за помощь!

• " добиться встречной проверки ссылаясь (подробно) на то, что юрлицо не верно отобразило информацию в 1дф".

              Прекрасное предложение. Только мы с вами юристы, и поэтому нужны конкретные положения, которые регламентируют форму, содержание и основания для этого. Если это так и есть, тогда нужно добавить к вашему сообщению нормы права. Спасибо. 

        Дополнительно сообщаю, что мне вручили акт о нарушении пребывания на 2-й группе со всеми последствиями. Я подал заперечення по акту, и после слушаний с моим участием дело отправлили на доработку в связи с уточнениями ФОП. Все доводы, которые приводят здесь советники, я использовал, с указанием пунктов ПКУ, но мнение ДФС однозначно: ознака «157» есть, значит ВИНОВАТ!

        Логика предприятий тоже «железная».

        Это мое письмо на предприятие:

                                                        Лист

                       Згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків за №ХХХ від 20ХХХр. Ваше підприємство виплатило фізичній особі підприємцю ХХХ дохід у сумі ХХХ грн..

          Прошу надати мені копії укладених договорів між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ та копії документів, що підтверджують факт придбання Вашим підприємством послуг або товарів на суму ХХХ грн. у ФОП ХХХ. Також прошу надати підписані обома сторонами акти прийому виконаних робіт, і документи, підтверджуючі факт оплати або перерахування грошових коштів з рахунків Вашого підприємства на поточний рахунок ФОП Кандиба В. Ю.

           Якщо інформація, зазначена у Відомостях не підтвердиться, прошу внести уточнення у податковий звіт 1ДФ.

       Ниже добавляю цитаты из ответов юрлиц на мои запросы.

=============================================================

            За результатами розгляду зазначеного питання, повідомляємо що у 20ХХ році ФОП ХХХ надавались послуги з проживання під час службових відряджень співробітників . Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, були долучені у встановленому порядку співробітниками до звітів про використання ними коштів. Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались. Акти приймання-передачі виконаних робіт не складалися у зв’язку з відсутністю потреби в них.

          Відповідно до первинних документів представлених співробітниками у 20ХХХроці витрати, проведені на оплату наданих ФОПХХХ послуг, склали ХХХ грн.

            Долучені співробітниками до звітів документи, відповідно до законодавства, підтверджують факт отримання Вами доходу. ЮРОСОБОЮ цей дохід був відображений у звітах за ХХХ квартали 20ХХХ року за формою 1-ДФ „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку”.

=============================================================

            у відповідь на Ваш лист від ХХХ року повідомляє наступне.

          Відповідно до наказу фахівці підприємства у період 20ХХХ року знаходились у службовому відрядженні В період знаходження у відрядженні всі фахівці нашого підприємства проживали в готельному комплексі, розташованому у місті ХХХ. З огляду на надані нашим співробітникам при проведенні розрахунків за проживання документи, зазначений готель належить суб'єкту підприємницької діяльності ХХХ, тобто Вам. За ХХХ діб проживання у готелі кожний фахівець ХХХ сплатив Вашому представнику готівкою по ХХХ гривень. Разом за послуги з проживання нашими співробітниками було сплачено ФОП ХХХ готівкою ХХХ гривень.

            По-перше, зазначаємо, що договір про надання послуг з проживання між ЮРОСОБОЮ та ФОП ХХХ не укладався за відсутністю потреби в такому договорі. Відповідно, акт прийому виконаних робіт також не підписувався. Документами, що підтверджують факти сплати коштів за проживання, є квитанції до прибуткових касових ордерів, виписані окремо кожному нашому співробітнику Вашим представником. Документами, що підтверджують надання Вами послуг з проживання, є рахунки та рахунки/invoice, також виписані Вашим представником кожному нашому фахівцю окремо. Вашим представником також були надані копії Витягу з Єдиного державного реєстру та Витягу з реєстру платників єдиного податку, в яких в переліку видів господарської діяльності ФОП ХХХ . передбачений код згідно з КВЕД 55.10 «Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення».

              По-друге, звертаємо Вашу увагу на те, що фахівці нашого підприємства, знаходячись у службовому відрядженні та купуючи послуги з проживання в готелі фізичної особи-підприємця фактично вчиняли ' цивільно-правові дії для потреб підприємства, від імені підприємства та за рахунок підприємства. Таким чином, головними дійовими особами в цій ситуації були наше підприємство, як юридична особа в ролі покупця і Ви, як фізична особа-підприємець в ролі продавця. Наше підприємство виплатило Вам дохід готівкою на загальну суму ХХХ, а отже, зобов'язане було виконати функції податкового агента. Той факт, що гроші Вам були сплачені працівниками ЮРОСОБИ, тобто фізичними особами, які не є податковими агентами, у цьому випадку ролі не грає. ЮРОСОБА відобразило виплату доходу ФОП ХХХ у податковому звіті по формі № 1ДФ. Такому доходу присвоюють ознаку "157".

=============================================================

        У відповідь на Ваш лист від ХХХр. ЮРОСОБА направляє Вам копії документів, підтверджуючих взаємовідносини нашого підприємства з ФОП ХХХ за ХХХ квартал 20ХХХроку, а саме:

        -наказ на відрядження NХХХ від ХХХр., квитанція до прибуткового касового ордера NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн, рахунок NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн , рахунок/invoice NХХХ від 20ХХХр. на ХХХ грн. , витягз Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців тагромадських формувань від 20ХХХр., витяг з реєстру платників єдиного податку від 20ХХХр., дублікат чека від 20ХХХр. про сплату єдиного податку за ХХХ 20ХХХ року.

=============================================================

         На Ваш лист від .ХХХ р. повідомляємо наступне: ЮРОСОБА не проводила з ФОП ХХХ жодних операцій з придбання послуг або товарів, тому не можемо надати запитувані Вами документи (договори, накладні, акти, тощо).

         Згідно з авансовими звітами наших працівників, ФОП ХХХ отримав ХХХ грн. у ХХХ кварталі 20ХХХр. в оплату за проживання співробітників, які знаходились у відрядженні. Наголошуємо, що плата за проживання вносилась готівковими коштами нашими працівниками особисто (не через банківські рахунки), про що свідчать видані Вами на ім’я кожного працівника рахунки за проживання і квитанції до прибуткових касових ордерів.

           Стосовно відображення інформації у Податковому розрахунку за формою №1ДФ, то законодавство дозволяє не відображати доходи ФОП, якщо вони особисто сплачені працівником у відрядженні, але і не забороняє це робити. В нашій організації всі виплати ФОПам відображаються у формі №1ДФ.

      Враховуючи все вищесказане, вважаємо, що з нашого боку не було допущено жодних порушень при заповненні форми № 1ДФ стосовно виплат ФОП ХХХ

         Якщо Ви вважаєте, що наведена нами в 1ДФ інформація вплине на умови Вашого перебування на другій групі платника єдиного податку, то, на нашу думку, Ви не порушили жодних умов перебування у даній групі платників єдиного податку, бо Ви отримували кошти особисто від працівників філії, а не на банківський рахунок (див. роз’яснення ЗІР категорія 107.01).

=============================================================

         На Ваш лист від 20ХХХ щодо документів, підтверджуючих оплату послуг, надсилаємо завірені належним чином копії квитанцій та рахунків співробітників ЮРОСОБИ, які знаходились у відрядженні в м. ХХХ

         За результатами розгляду зазначеного питання повідомляємо, що у 20ХХХ році Фізичною особою-підприємцем ХХХ було надано послуги з проживання під час службових відряджень співробітників ЮРОСОБИ.

         Так у 20ХХХ році витрати, проведені на оплату наданих ФОП ХХХпослуг співробітникам ЮРОСОБИ, склали у ХХХ кварталі 20ХХХ року ХХХ грн.

        Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, було долучено співробітниками до звітів про використання ними коштів, виданих на відрядження.

           Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались.

        Акти прийому виконаних робіт не складались у зв’язку з відсутністю потреби в

них.

         Оскільки документи, долучені Співробітниками до звітів, відповідно до законодавства, є достатніми для відшкодування витрат за відрядженнями та підтверджують факт отримання Вами доходу, ЮРОСОБОЮ його було відображено у звітах за формою 1-ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ХХХ квартал 20ХХХ року.

=============================================================

       На Ваш лист від .20ХХХ б/н повідомляємо наступне, що в ХХХ кварталі 20ХХХ року ФОП ХХХ надавав послуги по проживанню працівникам ЮРОСОБИ на загальну суму ХХХ грн,

        Згідно з пп. «б» п.176.2 Податкового кодексу України при нарахуванні і виплаті) доходів ФОП не залежно від системи оподаткування та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі 1-ДФ за той звітний квартал, у якому вони були нараховані, навіть якщо виплат у цьому кварталі не було.

       В зв’язку з вищевикладеним ЮРОСОБА відобразила дохід у сумі ХХХгрн у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ХХХ квартал 20ХХХ під ознакою доходу «157».

=============================================================

        Подводя итог, я предполагаю, что повлиять на решение юрлиц в плане внесения уточнений в 1-ДФ и убрать ознаку «157» не получится.

         Без внесения уточненных данных в 1-ДФ ДФС будет настаивать на факте нарушения пребывания ФОП на 2-й группе.

          Далее ППР и суд.

        Необходимо решить вопрос до вынесения ППР и обойтись без судебного вмештельства.

        Благодарю всех Советников за помощь!

       На данный момент по ФОП и так проводится внеплановая невыездная проверка по заявлению ФОП в связи с закрытием. На запросы, которые сделало  ДФС предприятия дали ответ такой же, какой получил и я. То есть одно и тоже письмо ФОПу и ДФС. При рассмотрении моих заперечень ДФС закрывает уши, и говорит, что предприятия подтверждают наличие отношений между ФОП и юрлицом согласно полученным ответам от предприятий. А суть ответов мы с вами уже знаем. Предприятия прислали в адрес ДФС заверенные своей печатью копии приходных ордеров на имя физлиц, подтвердили факт оплаты наличными средствами, но позиция ДФС неизменна:

если юрлица внесли в 1-ДФ данные, и по-своему трактуют ПКУ,  значит так и есть. Факт нарушения налицо. 

Хотелось бы, чтобы ДФС выступало арбитром, как вы и советуете, но пока я играю один против двоих. 

• Надасте їм рахунки, чеки, інвойси,та ін, що підтверджують факт оплат готівкою і сплату з них податків, а також те, що для ФОПа і готівкових розрахунків , дані не обов язково вносити до звітності 1 -дф - це виключно особиста ініціатива юр. особи, Ваших порушень тут немає згідно ПКУ.

если бы все так и получалось, я бы давно закрыл этот вопрос. 

Поэтому я и жду от Советников мудрых советов!

Такое чувство, что я общаюсь с бухгалтером предприятия, а не с юристом. А как же нормы права, ЗІР 107.1, и мнение ваших коллег?

• а Ви ще й видали їм ті чеки та інвойси на оплату, це створило юридичний факт відносин між Вами та представниками підприємства , їм звісно тепер договори та акти взагалі не потрібні( вони вже мають на руках платіжні документи -це у 100 разів краще договорів і свою звітність подали добре),

            Дополнительно сообщаю, что мне вручили акт о нарушении пребывания на 2-й группе со всеми последствиями. Я подал заперечення по акту, и после слушаний с моим участием дело отправлили на доработку в связи с уточнениями ФОП. Все доводы, которые приводят здесь советники, я использовал, с указанием пунктов ПКУ, но мнение ДФС однозначно: ознака «157» есть, значит ВИНОВАТ!

        Логика предприятий тоже «железная».

         Это мое письмо на предприятие:

                                                 Лист

            Згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків за №ХХХ від 20ХХХр. Ваше підприємство виплатило фізичній особі підприємцю ХХХ дохід у сумі ХХХ грн..

           Прошу надати мені копії укладених договорів між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ та копії документів, що підтверджують факт придбання Вашим підприємством послуг або товарів на суму ХХХ грн. у ФОП ХХХ. Також прошу надати підписані обома сторонами акти прийому виконаних робіт, і документи, підтверджуючі факт оплати або перерахування грошових коштів з рахунків Вашого підприємства на поточний рахунок ФОП Кандиба В. Ю.

         Якщо інформація, зазначена у Відомостях не підтвердиться, прошу внести уточнення у податковий звіт 1ДФ.

          Ниже добавляю цитаты из ответов юрлиц на мои запросы.

=============================================================

           За результатами розгляду зазначеного питання, повідомляємо що у 20ХХ році ФОП ХХХ надавались послуги з проживання під час службових відряджень співробітників . Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, були долучені у встановленому порядку співробітниками до звітів про використання ними коштів. Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались. Акти приймання-передачі виконаних робіт не складалися у зв’язку з відсутністю потреби в них.

        Відповідно до первинних документів представлених співробітниками у 20ХХХроці витрати, проведені на оплату наданих ФОПХХХ послуг, склали ХХХ грн.

          Долучені співробітниками до звітів документи, відповідно до законодавства, підтверджують факт отримання Вами доходу. ЮРОСОБОЮ цей дохід був відображений у звітах за ХХХ квартали 20ХХХ року за формою 1-ДФ „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку”.

=============================================================

           у відповідь на Ваш лист від ХХХ року повідомляє наступне.

            Відповідно до наказу фахівці підприємства у період 20ХХХ року знаходились у службовому відрядженні В період знаходження у відрядженні всі фахівці нашого підприємства проживали в готельному комплексі, розташованому у місті ХХХ. З огляду на надані нашим співробітникам при проведенні розрахунків за проживання документи, зазначений готель належить суб'єкту підприємницької діяльності ХХХ, тобто Вам. За ХХХ діб проживання у готелі кожний фахівець ХХХ сплатив Вашому представнику готівкою по ХХХ гривень. Разом за послуги з проживання нашими співробітниками було сплачено ФОП ХХХ готівкою ХХХ гривень.

           По-перше, зазначаємо, що договір про надання послуг з проживання між ЮРОСОБОЮ та ФОП ХХХ не укладався за відсутністю потреби в такому договорі. Відповідно, акт прийому виконаних робіт також не підписувався. Документами, що підтверджують факти сплати коштів за проживання, є квитанції до прибуткових касових ордерів, виписані окремо кожному нашому співробітнику Вашим представником. Документами, що підтверджують надання Вами послуг з проживання, є рахунки та рахунки/invoice, також виписані Вашим представником кожному нашому фахівцю окремо. Вашим представником також були надані копії Витягу з Єдиного державного реєстру та Витягу з реєстру платників єдиного податку, в яких в переліку видів господарської діяльності ФОП ХХХ . передбачений код згідно з КВЕД 55.10 «Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення».

           По-друге, звертаємо Вашу увагу на те, що фахівці нашого підприємства, знаходячись у службовому відрядженні та купуючи послуги з проживання в готелі фізичної особи-підприємця фактично вчиняли ' цивільно-правові дії для потреб підприємства, від імені підприємства та за рахунок підприємства. Таким чином, головними дійовими особами в цій ситуації були наше підприємство, як юридична особа в ролі покупця і Ви, як фізична особа-підприємець в ролі продавця. Наше підприємство виплатило Вам дохід готівкою на загальну суму ХХХ, а отже, зобов'язане було виконати функції податкового агента. Той факт, що гроші Вам були сплачені працівниками ЮРОСОБИ, тобто фізичними особами, які не є податковими агентами, у цьому випадку ролі не грає. ЮРОСОБА відобразило виплату доходу ФОП ХХХ у податковому звіті по формі № 1ДФ. Такому доходу присвоюють ознаку "157".

=============================================================

           У відповідь на Ваш лист від ХХХр. ЮРОСОБА направляє Вам копії документів, підтверджуючих взаємовідносини нашого підприємства з ФОП ХХХ за ХХХ квартал 20ХХХроку, а саме:

         -наказ на відрядження NХХХ від ХХХр., квитанція до прибуткового касового ордера NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн, рахунок NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн , рахунок/invoice NХХХ від 20ХХХр. на ХХХ грн. , витягз Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців тагромадських формувань від 20ХХХр., витяг з реєстру платників єдиного податку від 20ХХХр., дублікат чека від 20ХХХр. про сплату єдиного податку за ХХХ 20ХХХ року.

=============================================================

             На Ваш лист від .ХХХ р. повідомляємо наступне: ЮРОСОБА не проводила з ФОП ХХХ жодних операцій з придбання послуг або товарів, тому не можемо надати запитувані Вами документи (договори, накладні, акти, тощо).

          Згідно з авансовими звітами наших працівників, ФОП ХХХ отримав ХХХ грн. у ХХХ кварталі 20ХХХр. в оплату за проживання співробітників, які знаходились у відрядженні. Наголошуємо, що плата за проживання вносилась готівковими коштами нашими працівниками особисто (не через банківські рахунки), про що свідчать видані Вами на ім’я кожного працівника рахунки за проживання і квитанції до прибуткових касових ордерів.

          Стосовно відображення інформації у Податковому розрахунку за формою №1ДФ, то законодавство дозволяє не відображати доходи ФОП, якщо вони особисто сплачені працівником у відрядженні, але і не забороняє це робити. В нашій організації всі виплати ФОПам відображаються у формі №1ДФ.

           Враховуючи все вищесказане, вважаємо, що з нашого боку не було допущено жодних порушень при заповненні форми № 1ДФ стосовно виплат ФОП ХХХ

           Якщо Ви вважаєте, що наведена нами в 1ДФ інформація вплине на умови Вашого перебування на другій групі платника єдиного податку, то, на нашу думку, Ви не порушили жодних умов перебування у даній групі платників єдиного податку, бо Ви отримували кошти особисто від працівників філії, а не на банківський рахунок (див. роз’яснення ЗІР категорія 107.01).

=============================================================

            На Ваш лист від 20ХХХ щодо документів, підтверджуючих оплату послуг, надсилаємо завірені належним чином копії квитанцій та рахунків співробітників ЮРОСОБИ, які знаходились у відрядженні в м. ХХХ

          За результатами розгляду зазначеного питання повідомляємо, що у 20ХХХ році Фізичною особою-підприємцем ХХХ було надано послуги з проживання під час службових відряджень співробітників ЮРОСОБИ.

         Так у 20ХХХ році витрати, проведені на оплату наданих ФОП ХХХпослуг співробітникам ЮРОСОБИ, склали у ХХХ кварталі 20ХХХ року ХХХ грн.

        Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, було долучено співробітниками до звітів про використання ними коштів, виданих на відрядження.

         Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались.

        Акти прийому виконаних робіт не складались у зв’язку з відсутністю потреби в

них.

           Оскільки документи, долучені Співробітниками до звітів, відповідно до законодавства, є достатніми для відшкодування витрат за відрядженнями та підтверджують факт отримання Вами доходу, ЮРОСОБОЮ його було відображено у звітах за формою 1-ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ХХХ квартал 20ХХХ року.

=============================================================

        На Ваш лист від .20ХХХ б/н повідомляємо наступне, що в ХХХ кварталі 20ХХХ року ФОП ХХХ надавав послуги по проживанню працівникам ЮРОСОБИ на загальну суму ХХХ грн,

          Згідно з пп. «б» п.176.2 Податкового кодексу України при нарахуванні і виплаті) доходів ФОП не залежно від системи оподаткування та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі 1-ДФ за той звітний квартал, у якому вони були нараховані, навіть якщо виплат у цьому кварталі не було.

         В зв’язку з вищевикладеним ЮРОСОБА відобразила дохід у сумі ХХХгрн у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ХХХ квартал 20ХХХ під ознакою доходу «157».

=============================================================

          Подводя итог, я предполагаю, что повлиять на решение юрлиц в плане внесения уточнений в 1-ДФ и убрать ознаку «157» не получится.

          Без внесения уточненных данных в 1-ДФ ДФС будет настаивать на факте нарушения пребывания ФОП на 2-й группе.

        Далее ППР и суд.

         Необходимо решить вопрос до вынесения ППР и обойтись без судебного вмештельства.

           Благодарю всех Советников за помощь!

            Дополнительно сообщаю, что мне вручили акт о нарушении пребывания на 2-й группе со всеми последствиями. Я подал заперечення по акту, и после слушаний с моим участием дело отправлили на доработку в связи с уточнениями ФОП. Все доводы, которые приводят здесь советники, я использовал, с указанием пунктов ПКУ, но мнение ДФС однозначно: ознака «157» есть, значит ВИНОВАТ!

       Логика предприятий тоже «железная».

          Это мое письмо на предприятие:

                                                         Лист

            Згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків за №ХХХ від 20ХХХр. Ваше підприємство виплатило фізичній особі підприємцю ХХХ дохід у сумі ХХХ грн..

           Прошу надати мені копії укладених договорів між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ та копії документів, що підтверджують факт придбання Вашим підприємством послуг або товарів на суму ХХХ грн. у ФОП ХХХ. Також прошу надати підписані обома сторонами акти прийому виконаних робіт, і документи, підтверджуючі факт оплати або перерахування грошових коштів з рахунків Вашого підприємства на поточний рахунок ФОП Кандиба В. Ю.

            Якщо інформація, зазначена у Відомостях не підтвердиться, прошу внести уточнення у податковий звіт 1ДФ.

             Ниже добавляю цитаты из ответов юрлиц на мои запросы.

=============================================================

          За результатами розгляду зазначеного питання, повідомляємо що у 20ХХ році ФОП ХХХ надавались послуги з проживання під час службових відряджень співробітників . Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, були долучені у встановленому порядку співробітниками до звітів про використання ними коштів. Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались. Акти приймання-передачі виконаних робіт не складалися у зв’язку з відсутністю потреби в них.

             Відповідно до первинних документів представлених співробітниками у 20ХХХроці витрати, проведені на оплату наданих ФОПХХХ послуг, склали ХХХ грн.

            Долучені співробітниками до звітів документи, відповідно до законодавства, підтверджують факт отримання Вами доходу. ЮРОСОБОЮ цей дохід був відображений у звітах за ХХХ квартали 20ХХХ року за формою 1-ДФ „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку”.

=============================================================

            у відповідь на Ваш лист від ХХХ року повідомляє наступне.

           Відповідно до наказу фахівці підприємства у період 20ХХХ року знаходились у службовому відрядженні В період знаходження у відрядженні всі фахівці нашого підприємства проживали в готельному комплексі, розташованому у місті ХХХ. З огляду на надані нашим співробітникам при проведенні розрахунків за проживання документи, зазначений готель належить суб'єкту підприємницької діяльності ХХХ, тобто Вам. За ХХХ діб проживання у готелі кожний фахівець ХХХ сплатив Вашому представнику готівкою по ХХХ гривень. Разом за послуги з проживання нашими співробітниками було сплачено ФОП ХХХ готівкою ХХХ гривень.

            По-перше, зазначаємо, що договір про надання послуг з проживання між ЮРОСОБОЮ та ФОП ХХХ не укладався за відсутністю потреби в такому договорі. Відповідно, акт прийому виконаних робіт також не підписувався. Документами, що підтверджують факти сплати коштів за проживання, є квитанції до прибуткових касових ордерів, виписані окремо кожному нашому співробітнику Вашим представником. Документами, що підтверджують надання Вами послуг з проживання, є рахунки та рахунки/invoice, також виписані Вашим представником кожному нашому фахівцю окремо. Вашим представником також були надані копії Витягу з Єдиного державного реєстру та Витягу з реєстру платників єдиного податку, в яких в переліку видів господарської діяльності ФОП ХХХ . передбачений код згідно з КВЕД 55.10 «Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення».

             По-друге, звертаємо Вашу увагу на те, що фахівці нашого підприємства, знаходячись у службовому відрядженні та купуючи послуги з проживання в готелі фізичної особи-підприємця фактично вчиняли ' цивільно-правові дії для потреб підприємства, від імені підприємства та за рахунок підприємства. Таким чином, головними дійовими особами в цій ситуації були наше підприємство, як юридична особа в ролі покупця і Ви, як фізична особа-підприємець в ролі продавця. Наше підприємство виплатило Вам дохід готівкою на загальну суму ХХХ, а отже, зобов'язане було виконати функції податкового агента. Той факт, що гроші Вам були сплачені працівниками ЮРОСОБИ, тобто фізичними особами, які не є податковими агентами, у цьому випадку ролі не грає. ЮРОСОБА відобразило виплату доходу ФОП ХХХ у податковому звіті по формі № 1ДФ. Такому доходу присвоюють ознаку "157".

=============================================================

           У відповідь на Ваш лист від ХХХр. ЮРОСОБА направляє Вам копії документів, підтверджуючих взаємовідносини нашого підприємства з ФОП ХХХ за ХХХ квартал 20ХХХроку, а саме:

         -наказ на відрядження NХХХ від ХХХр., квитанція до прибуткового касового ордера NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн, рахунок NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн , рахунок/invoice NХХХ від 20ХХХр. на ХХХ грн. , витягз Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців тагромадських формувань від 20ХХХр., витяг з реєстру платників єдиного податку від 20ХХХр., дублікат чека від 20ХХХр. про сплату єдиного податку за ХХХ 20ХХХ року.

=============================================================

           На Ваш лист від .ХХХ р. повідомляємо наступне: ЮРОСОБА не проводила з ФОП ХХХ жодних операцій з придбання послуг або товарів, тому не можемо надати запитувані Вами документи (договори, накладні, акти, тощо).

          Згідно з авансовими звітами наших працівників, ФОП ХХХ отримав ХХХ грн. у ХХХ кварталі 20ХХХр. в оплату за проживання співробітників, які знаходились у відрядженні. Наголошуємо, що плата за проживання вносилась готівковими коштами нашими працівниками особисто (не через банківські рахунки), про що свідчать видані Вами на ім’я кожного працівника рахунки за проживання і квитанції до прибуткових касових ордерів.

          Стосовно відображення інформації у Податковому розрахунку за формою №1ДФ, то законодавство дозволяє не відображати доходи ФОП, якщо вони особисто сплачені працівником у відрядженні, але і не забороняє це робити. В нашій організації всі виплати ФОПам відображаються у формі №1ДФ.

       Враховуючи все вищесказане, вважаємо, що з нашого боку не було допущено жодних порушень при заповненні форми № 1ДФ стосовно виплат ФОП ХХХ

          Якщо Ви вважаєте, що наведена нами в 1ДФ інформація вплине на умови Вашого перебування на другій групі платника єдиного податку, то, на нашу думку, Ви не порушили жодних умов перебування у даній групі платників єдиного податку, бо Ви отримували кошти особисто від працівників філії, а не на банківський рахунок (див. роз’яснення ЗІР категорія 107.01).

=============================================================

           На Ваш лист від 20ХХХ щодо документів, підтверджуючих оплату послуг, надсилаємо завірені належним чином копії квитанцій та рахунків співробітників ЮРОСОБИ, які знаходились у відрядженні в м. ХХХ

           За результатами розгляду зазначеного питання повідомляємо, що у 20ХХХ році Фізичною особою-підприємцем ХХХ було надано послуги з проживання під час службових відряджень співробітників ЮРОСОБИ.

           Так у 20ХХХ році витрати, проведені на оплату наданих ФОП ХХХпослуг співробітникам ЮРОСОБИ, склали у ХХХ кварталі 20ХХХ року ХХХ грн.

          Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, було долучено співробітниками до звітів про використання ними коштів, виданих на відрядження.

          Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались.

       Акти прийому виконаних робіт не складались у зв’язку з відсутністю потреби в

них.

           Оскільки документи, долучені Співробітниками до звітів, відповідно до законодавства, є достатніми для відшкодування витрат за відрядженнями та підтверджують факт отримання Вами доходу, ЮРОСОБОЮ його було відображено у звітах за формою 1-ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ХХХ квартал 20ХХХ року.

=============================================================

           На Ваш лист від .20ХХХ б/н повідомляємо наступне, що в ХХХ кварталі 20ХХХ року ФОП ХХХ надавав послуги по проживанню працівникам ЮРОСОБИ на загальну суму ХХХ грн,

          Згідно з пп. «б» п.176.2 Податкового кодексу України при нарахуванні і виплаті) доходів ФОП не залежно від системи оподаткування та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі 1-ДФ за той звітний квартал, у якому вони були нараховані, навіть якщо виплат у цьому кварталі не було.

            В зв’язку з вищевикладеним ЮРОСОБА відобразила дохід у сумі ХХХгрн у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ХХХ квартал 20ХХХ під ознакою доходу «157».

=============================================================

             Подводя итог, я предполагаю, что повлиять на решение юрлиц в плане внесения уточнений в 1-ДФ и убрать ознаку «157» не получится.

           Без внесения уточненных данных в 1-ДФ ДФС будет настаивать на факте нарушения пребывания ФОП на 2-й группе.

          Далее ППР и суд.

        Необходимо решить вопрос до вынесения ППР и обойтись без судебного вмештельства.

         Благодарю всех Советников за помощь!

Очень интересный взгляд. В сообщении сложно все объяснить. Вот мой адрес. slavdom100@gmail.com. Дайте свой контакт, пожалуйста!

         Дополнительно сообщаю, что мне вручили акт о нарушении пребывания на 2-й группе со всеми последствиями. Я подал заперечення по акту, и после слушаний с моим участием дело отправлили на доработку в связи с уточнениями ФОП. Все доводы, которые приводят здесь советники, я использовал, с указанием пунктов ПКУ, но мнение ДФС однозначно: ознака «157» есть, значит ВИНОВАТ!

         Логика предприятий тоже «железная».

      Это мое письмо на предприятие:

                                                            Лист

          Згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків за №ХХХ від 20ХХХр. Ваше підприємство виплатило фізичній особі підприємцю ХХХ дохід у сумі ХХХ грн..

           Прошу надати мені копії укладених договорів між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ та копії документів, що підтверджують факт придбання Вашим підприємством послуг або товарів на суму ХХХ грн. у ФОП ХХХ. Також прошу надати підписані обома сторонами акти прийому виконаних робіт, і документи, підтверджуючі факт оплати або перерахування грошових коштів з рахунків Вашого підприємства на поточний рахунок ФОП Кандиба В. Ю.

               Якщо інформація, зазначена у Відомостях не підтвердиться, прошу внести уточнення у податковий звіт 1ДФ.

            Ниже добавляю цитаты из ответов юрлиц на мои запросы.

=============================================================

            За результатами розгляду зазначеного питання, повідомляємо що у 20ХХ році ФОП ХХХ надавались послуги з проживання під час службових відряджень співробітників . Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, були долучені у встановленому порядку співробітниками до звітів про використання ними коштів. Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались. Акти приймання-передачі виконаних робіт не складалися у зв’язку з відсутністю потреби в них.

             Відповідно до первинних документів представлених співробітниками у 20ХХХроці витрати, проведені на оплату наданих ФОПХХХ послуг, склали ХХХ грн.

               Долучені співробітниками до звітів документи, відповідно до законодавства, підтверджують факт отримання Вами доходу. ЮРОСОБОЮ цей дохід був відображений у звітах за ХХХ квартали 20ХХХ року за формою 1-ДФ „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку”.

=============================================================

                 у відповідь на Ваш лист від ХХХ року повідомляє наступне.

                Відповідно до наказу фахівці підприємства у період 20ХХХ року знаходились у службовому відрядженні В період знаходження у відрядженні всі фахівці нашого підприємства проживали в готельному комплексі, розташованому у місті ХХХ. З огляду на надані нашим співробітникам при проведенні розрахунків за проживання документи, зазначений готель належить суб'єкту підприємницької діяльності ХХХ, тобто Вам. За ХХХ діб проживання у готелі кожний фахівець ХХХ сплатив Вашому представнику готівкою по ХХХ гривень. Разом за послуги з проживання нашими співробітниками було сплачено ФОП ХХХ готівкою ХХХ гривень.

                 По-перше, зазначаємо, що договір про надання послуг з проживання між ЮРОСОБОЮ та ФОП ХХХ не укладався за відсутністю потреби в такому договорі. Відповідно, акт прийому виконаних робіт також не підписувався. Документами, що підтверджують факти сплати коштів за проживання, є квитанції до прибуткових касових ордерів, виписані окремо кожному нашому співробітнику Вашим представником. Документами, що підтверджують надання Вами послуг з проживання, є рахунки та рахунки/invoice, також виписані Вашим представником кожному нашому фахівцю окремо. Вашим представником також були надані копії Витягу з Єдиного державного реєстру та Витягу з реєстру платників єдиного податку, в яких в переліку видів господарської діяльності ФОП ХХХ . передбачений код згідно з КВЕД 55.10 «Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення».

                По-друге, звертаємо Вашу увагу на те, що фахівці нашого підприємства, знаходячись у службовому відрядженні та купуючи послуги з проживання в готелі фізичної особи-підприємця фактично вчиняли ' цивільно-правові дії для потреб підприємства, від імені підприємства та за рахунок підприємства. Таким чином, головними дійовими особами в цій ситуації були наше підприємство, як юридична особа в ролі покупця і Ви, як фізична особа-підприємець в ролі продавця. Наше підприємство виплатило Вам дохід готівкою на загальну суму ХХХ, а отже, зобов'язане було виконати функції податкового агента. Той факт, що гроші Вам були сплачені працівниками ЮРОСОБИ, тобто фізичними особами, які не є податковими агентами, у цьому випадку ролі не грає. ЮРОСОБА відобразило виплату доходу ФОП ХХХ у податковому звіті по формі № 1ДФ. Такому доходу присвоюють ознаку "157".

=============================================================

             У відповідь на Ваш лист від ХХХр. ЮРОСОБА направляє Вам копії документів, підтверджуючих взаємовідносини нашого підприємства з ФОП ХХХ за ХХХ квартал 20ХХХроку, а саме:

            -наказ на відрядження NХХХ від ХХХр., квитанція до прибуткового касового ордера NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн, рахунок NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн , рахунок/invoice NХХХ від 20ХХХр. на ХХХ грн. , витягз Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців тагромадських формувань від 20ХХХр., витяг з реєстру платників єдиного податку від 20ХХХр., дублікат чека від 20ХХХр. про сплату єдиного податку за ХХХ 20ХХХ року.

=============================================================

              На Ваш лист від .ХХХ р. повідомляємо наступне: ЮРОСОБА не проводила з ФОП ХХХ жодних операцій з придбання послуг або товарів, тому не можемо надати запитувані Вами документи (договори, накладні, акти, тощо).

              Згідно з авансовими звітами наших працівників, ФОП ХХХ отримав ХХХ грн. у ХХХ кварталі 20ХХХр. в оплату за проживання співробітників, які знаходились у відрядженні. Наголошуємо, що плата за проживання вносилась готівковими коштами нашими працівниками особисто (не через банківські рахунки), про що свідчать видані Вами на ім’я кожного працівника рахунки за проживання і квитанції до прибуткових касових ордерів.

               Стосовно відображення інформації у Податковому розрахунку за формою №1ДФ, то законодавство дозволяє не відображати доходи ФОП, якщо вони особисто сплачені працівником у відрядженні, але і не забороняє це робити. В нашій організації всі виплати ФОПам відображаються у формі №1ДФ.

             Враховуючи все вищесказане, вважаємо, що з нашого боку не було допущено жодних порушень при заповненні форми № 1ДФ стосовно виплат ФОП ХХХ

            Якщо Ви вважаєте, що наведена нами в 1ДФ інформація вплине на умови Вашого перебування на другій групі платника єдиного податку, то, на нашу думку, Ви не порушили жодних умов перебування у даній групі платників єдиного податку, бо Ви отримували кошти особисто від працівників філії, а не на банківський рахунок (див. роз’яснення ЗІР категорія 107.01).

=============================================================

              На Ваш лист від 20ХХХ щодо документів, підтверджуючих оплату послуг, надсилаємо завірені належним чином копії квитанцій та рахунків співробітників ЮРОСОБИ, які знаходились у відрядженні в м. ХХХ

             За результатами розгляду зазначеного питання повідомляємо, що у 20ХХХ році Фізичною особою-підприємцем ХХХ було надано послуги з проживання під час службових відряджень співробітників ЮРОСОБИ.

             Так у 20ХХХ році витрати, проведені на оплату наданих ФОП ХХХпослуг співробітникам ЮРОСОБИ, склали у ХХХ кварталі 20ХХХ року ХХХ грн.

             Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, було долучено співробітниками до звітів про використання ними коштів, виданих на відрядження.

                Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались.

          Акти прийому виконаних робіт не складались у зв’язку з відсутністю потреби в

них.

             Оскільки документи, долучені Співробітниками до звітів, відповідно до законодавства, є достатніми для відшкодування витрат за відрядженнями та підтверджують факт отримання Вами доходу, ЮРОСОБОЮ його було відображено у звітах за формою 1-ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ХХХ квартал 20ХХХ року.

=============================================================

               На Ваш лист від .20ХХХ б/н повідомляємо наступне, що в ХХХ кварталі 20ХХХ року ФОП ХХХ надавав послуги по проживанню працівникам ЮРОСОБИ на загальну суму ХХХ грн,

           Згідно з пп. «б» п.176.2 Податкового кодексу України при нарахуванні і виплаті) доходів ФОП не залежно від системи оподаткування та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі 1-ДФ за той звітний квартал, у якому вони були нараховані, навіть якщо виплат у цьому кварталі не було.

             В зв’язку з вищевикладеним ЮРОСОБА відобразила дохід у сумі ХХХгрн у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ХХХ квартал 20ХХХ під ознакою доходу «157».

=============================================================

            Подводя итог, я предполагаю, что повлиять на решение юрлиц в плане внесения уточнений в 1-ДФ и убрать ознаку «157» не получится.

             Без внесения уточненных данных в 1-ДФ ДФС будет настаивать на факте нарушения пребывания ФОП на 2-й группе.

          Далее ППР и суд.

              Необходимо решить вопрос до вынесения ППР и обойтись без судебного вмештельства.

           Благодарю всех Советников за помощь!

        Конечно, желание идти в суд - это неправильная формулировка. Когда будут использованы все досудебные варианты доказать законность моих действий, я буду использовать и этот вариант.

            Пока ситуация такова, что все понимают абсурдность умозаключений моих контрагентов, но никто не может дать конкретные рекомендации. 

          Немногим ранее я написал заявление о предоставлении индивидуальной налоговой консультации. Пока жду реакции ДФС. Но заява на ІПК  подается в областную ДФС, а не в центральный орган. 

• Рекомендую Вам получить офиц. разъяснения не от территориальной ДФС, а от главной (областной и Украины). Напишите обращение, можно даже через эл.кабинет платника (а лучше всеми способами- электр. и почтовой).

          Из  опыта знаю, что поданный не по форме запрос будет обычной отпиской.   

              Поэтому, хотелось бы увидеть обоснованное согласно статей закона предложение о том, как получить разъяснение у ДФС Киева.

Спасибо за ответ.

         Это понятно. Но мне нужен не просто ответ ДФС, а документ, который будет доказательством при подаче заперечень или оскарженни ППР. 

• Элементарно обратиться по нормам ЗУ "Про звернення громадян" и оформить звернення согласно требований и по установленной форме. И просить конкретно ответить на вопросы. Все очень просто. Отреагируют в обязательном порядке.

         Мне кажется, что ответ, полученный "Про звернення громадян" не будет иметь достаточной силы при отстаивании моих интересов в ДФС. Такие выводы я делаю потому, что даже когда я ссылаюсь на ЗІР, руководство ДФС делает вид, что не слышит меня.

        Поэтому, я думаю, что запит нужно делать от ФОП, а не от физлица.

      Я с Вами полностью согласен. 

• Элементарно обратиться по нормам ЗУ "Про звернення громадян" и оформить звернення согласно требований и по установленной форме. И просить конкретно ответить на вопросы. Все очень просто. Отреагируют в обязательном порядке.

       Но вся сложность в том, чтобы правильно задать вопрос, ответ на который снимет все обвинения со стороны ДФС. Для того, чтобы при написании ответа специалисты поняли, что я хочу услышать, с ними нужно вести диалог, примерно такой, как на этом сайте. А протокол подразумевает, что гражданин задает вопрос, и получает ответ. Мне кажется, в лучшем случае будет ссылка на узагальнюючу податкову консультацию, а в худшем - ответ не по существу вопроса. 

     Как быть?

                Дополнительно сообщаю, что мне вручили акт о нарушении пребывания на 2-й группе со всеми последствиями. Я подал заперечення по акту, и после слушаний с моим участием дело отправлили на доработку в связи с уточнениями ФОП. Все доводы, которые приводят здесь советники, я использовал, с указанием пунктов ПКУ, но мнение ДФС однозначно: ознака «157» есть, значит ВИНОВАТ!

            Логика предприятий тоже «железная».

           Это мое письмо на предприятие:

                                                              Лист

               Згідно з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків за №ХХХ від 20ХХХр. Ваше підприємство виплатило фізичній особі підприємцю ХХХ дохід у сумі ХХХ грн..

                              Прошу надати мені копії укладених договорів між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ та копії документів, що підтверджують факт придбання Вашим підприємством послуг або товарів на суму ХХХ грн. у ФОП ХХХ. Також прошу надати підписані обома сторонами акти прийому виконаних робіт, і документи, підтверджуючі факт оплати або перерахування грошових коштів з рахунків Вашого підприємства на поточний рахунок ФОП Кандиба В. Ю.

           Якщо інформація, зазначена у Відомостях не підтвердиться, прошу внести уточнення у податковий звіт 1ДФ.

                 Ниже добавляю цитаты из ответов юрлиц на мои запросы.

=============================================================

            За результатами розгляду зазначеного питання, повідомляємо що у 20ХХ році ФОП ХХХ надавались послуги з проживання під час службових відряджень співробітників . Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, були долучені у встановленому порядку співробітниками до звітів про використання ними коштів. Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались. Акти приймання-передачі виконаних робіт не складалися у зв’язку з відсутністю потреби в них.

             Відповідно до первинних документів представлених співробітниками у 20ХХХроці витрати, проведені на оплату наданих ФОПХХХ послуг, склали ХХХ грн.

              Долучені співробітниками до звітів документи, відповідно до законодавства, підтверджують факт отримання Вами доходу. ЮРОСОБОЮ цей дохід був відображений у звітах за ХХХ квартали 20ХХХ року за формою 1-ДФ „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку”.

=============================================================

             у відповідь на Ваш лист від ХХХ року повідомляє наступне.

                  Відповідно до наказу фахівці підприємства у період 20ХХХ року знаходились у службовому відрядженні В період знаходження у відрядженні всі фахівці нашого підприємства проживали в готельному комплексі, розташованому у місті ХХХ. З огляду на надані нашим співробітникам при проведенні розрахунків за проживання документи, зазначений готель належить суб'єкту підприємницької діяльності ХХХ, тобто Вам. За ХХХ діб проживання у готелі кожний фахівець ХХХ сплатив Вашому представнику готівкою по ХХХ гривень. Разом за послуги з проживання нашими співробітниками було сплачено ФОП ХХХ готівкою ХХХ гривень.

                 По-перше, зазначаємо, що договір про надання послуг з проживання між ЮРОСОБОЮ та ФОП ХХХ не укладався за відсутністю потреби в такому договорі. Відповідно, акт прийому виконаних робіт також не підписувався. Документами, що підтверджують факти сплати коштів за проживання, є квитанції до прибуткових касових ордерів, виписані окремо кожному нашому співробітнику Вашим представником. Документами, що підтверджують надання Вами послуг з проживання, є рахунки та рахунки/invoice, також виписані Вашим представником кожному нашому фахівцю окремо. Вашим представником також були надані копії Витягу з Єдиного державного реєстру та Витягу з реєстру платників єдиного податку, в яких в переліку видів господарської діяльності ФОП ХХХ . передбачений код згідно з КВЕД 55.10 «Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення».

                 По-друге, звертаємо Вашу увагу на те, що фахівці нашого підприємства, знаходячись у службовому відрядженні та купуючи послуги з проживання в готелі фізичної особи-підприємця фактично вчиняли ' цивільно-правові дії для потреб підприємства, від імені підприємства та за рахунок підприємства. Таким чином, головними дійовими особами в цій ситуації були наше підприємство, як юридична особа в ролі покупця і Ви, як фізична особа-підприємець в ролі продавця. Наше підприємство виплатило Вам дохід готівкою на загальну суму ХХХ, а отже, зобов'язане було виконати функції податкового агента. Той факт, що гроші Вам були сплачені працівниками ЮРОСОБИ, тобто фізичними особами, які не є податковими агентами, у цьому випадку ролі не грає. ЮРОСОБА відобразило виплату доходу ФОП ХХХ у податковому звіті по формі № 1ДФ. Такому доходу присвоюють ознаку "157".

=============================================================

               У відповідь на Ваш лист від ХХХр. ЮРОСОБА направляє Вам копії документів, підтверджуючих взаємовідносини нашого підприємства з ФОП ХХХ за ХХХ квартал 20ХХХроку, а саме:

                 -наказ на відрядження NХХХ від ХХХр., квитанція до прибуткового касового ордера NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн, рахунок NХХХ від 20ХХХр. на ХХХгрн , рахунок/invoice NХХХ від 20ХХХр. на ХХХ грн. , витягз Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців тагромадських формувань від 20ХХХр., витяг з реєстру платників єдиного податку від 20ХХХр., дублікат чека від 20ХХХр. про сплату єдиного податку за ХХХ 20ХХХ року.

=============================================================

                На Ваш лист від .ХХХ р. повідомляємо наступне: ЮРОСОБА не проводила з ФОП ХХХ жодних операцій з придбання послуг або товарів, тому не можемо надати запитувані Вами документи (договори, накладні, акти, тощо).

              Згідно з авансовими звітами наших працівників, ФОП ХХХ отримав ХХХ грн. у ХХХ кварталі 20ХХХр. в оплату за проживання співробітників, які знаходились у відрядженні. Наголошуємо, що плата за проживання вносилась готівковими коштами нашими працівниками особисто (не через банківські рахунки), про що свідчать видані Вами на ім’я кожного працівника рахунки за проживання і квитанції до прибуткових касових ордерів.

                Стосовно відображення інформації у Податковому розрахунку за формою №1ДФ, то законодавство дозволяє не відображати доходи ФОП, якщо вони особисто сплачені працівником у відрядженні, але і не забороняє це робити. В нашій організації всі виплати ФОПам відображаються у формі №1ДФ.

               Враховуючи все вищесказане, вважаємо, що з нашого боку не було допущено жодних порушень при заповненні форми № 1ДФ стосовно виплат ФОП ХХХ

               Якщо Ви вважаєте, що наведена нами в 1ДФ інформація вплине на умови Вашого перебування на другій групі платника єдиного податку, то, на нашу думку, Ви не порушили жодних умов перебування у даній групі платників єдиного податку, бо Ви отримували кошти особисто від працівників філії, а не на банківський рахунок (див. роз’яснення ЗІР категорія 107.01).

=============================================================

              На Ваш лист від 20ХХХ щодо документів, підтверджуючих оплату послуг, надсилаємо завірені належним чином копії квитанцій та рахунків співробітників ЮРОСОБИ, які знаходились у відрядженні в м. ХХХ

           За результатами розгляду зазначеного питання повідомляємо, що у 20ХХХ році Фізичною особою-підприємцем ХХХ було надано послуги з проживання під час службових відряджень співробітників ЮРОСОБИ.

              Так у 20ХХХ році витрати, проведені на оплату наданих ФОП ХХХпослуг співробітникам ЮРОСОБИ, склали у ХХХ кварталі 20ХХХ року ХХХ грн.

                Документи, які підтверджують факт придбання послуг, а саме: рахунки та квитанції, було долучено співробітниками до звітів про використання ними коштів, виданих на відрядження.

            Договори між ФОП ХХХ та ЮРОСОБОЮ у 20ХХХ році не укладались.

           Акти прийому виконаних робіт не складались у зв’язку з відсутністю потреби в

них.

            Оскільки документи, долучені Співробітниками до звітів, відповідно до законодавства, є достатніми для відшкодування витрат за відрядженнями та підтверджують факт отримання Вами доходу, ЮРОСОБОЮ його було відображено у звітах за формою 1-ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за ХХХ квартал 20ХХХ року.

=============================================================

            На Ваш лист від .20ХХХ б/н повідомляємо наступне, що в ХХХ кварталі 20ХХХ року ФОП ХХХ надавав послуги по проживанню працівникам ЮРОСОБИ на загальну суму ХХХ грн,

              Згідно з пп. «б» п.176.2 Податкового кодексу України при нарахуванні і виплаті) доходів ФОП не залежно від системи оподаткування та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі 1-ДФ за той звітний квартал, у якому вони були нараховані, навіть якщо виплат у цьому кварталі не було.

                В зв’язку з вищевикладеним ЮРОСОБА відобразила дохід у сумі ХХХгрн у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ХХХ квартал 20ХХХ під ознакою доходу «157».

=============================================================

            Подводя итог, я предполагаю, что повлиять на решение юрлиц в плане внесения уточнений в 1-ДФ и убрать ознаку «157» не получится.

            Без внесения уточненных данных в 1-ДФ ДФС будет настаивать на факте нарушения пребывания ФОП на 2-й группе.

        Далее ППР и суд.

          Необходимо решить вопрос до вынесения ППР и обойтись без судебного вмештельства.

              Благодарю всех Советников за помощь!

        Я понял вопрос. Да, у меня есть ответ ДФС на мои заперечення. Я лично присутствовал на рассмотрении моих возражений. По всем вопросам, которые были в акте, я возражал. А в ответ на мои возражения комиссия из числа руководства ДФС зачитывала пункты из Акта, и считала, что это и есть ответ на мои заперечення. По всем пунктам Акта я возразил, и в Высновке, который я получил тем же числом, когда рассматривались мои возражения было сказано следующее: ФОП не согласен со следующим... ДФС не соглашается с возражениями в связи со следующим: и цитата из Акта с пунктами ПКУ. 

То есть полная перепечатка Акта по всем моим возражениям.

И резюме:

Враховуючи викладене вище, платником податків СО-ПП ZZZ подано в установленому порядку контролюючому органу заперечення, до акту документальної позапланової невиїзної перевірки від 20ZZZр. №ZZZ (вх. ГУ ДФС 20ZZZ), в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки, у зв’язку що платник податків у своїх запереченнях посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, об’єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки.

Згідно з пп.78.1.5 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, буде розглянуто питання щодо проведення позапланова документальна невиїзна перевірка СОПП ZZZ

Вот шапка ответа на заперечення. Здесь нет фразы "Высновок"

• ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ Самозайнятій особі - платнику податків Шановний ZZZ! Головним управлінням ДФС у ZZZобласті (далі - ГУ ДФС ), розглянуто Ваші заперечення (вх. ГУ ДФС .20ZZZ) до акту документальної позапланової невиїзйої перевірки від 20ZZZр. №ZZZ. За результатами розгляду повідомляємо наступне. , На підставі пункту 20.1 статті 20, підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75, підпункту. 78.1.7 пункту 78.1 статті 78, статті 79 Податкового кодексу України від 02.12.2010 M2755-VI, зі змінами і доповненнями (далі - ПКУ), Закону України від 08.07.2010 №2464-VI«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі ЗУ № 2464-VI) та деяких законодавчих актів України, відповідно до наказу ГУ ДФСZZZ, повідомлення ГУ ДФС у ZZZ області про дату початку та місце проведення перевірки від 20ZZZ №' ZZZ, проведено документальну позапланову нейиїзну перевірку само зайнятої особи - платника податків ZZZZ

Хорошее предложение. Я сделал запрос на ИПК. Получил ответ, что ее проект регистрируют  в ГУ ДФС. Ждем.