Украина
category

Расчеты между ФОП

Вопрос № 2933
Расчеты между ФОП
7 консультаций
300 грн.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, может ли ФОП 3 группа  на едином налоге ( ставка 5%) оплатить через кассу банка на счет ТОВ  N-ю сумму, без предварительного зачисления на свой расчетный счет ( если на счету ФОП нет средств)? Какие риски данной операции, не нужно ли будет подтверждать источник перечисляемых средств, а так же не будут ли эти средства приравнены к доходу? Не возникнет ли налогооблажения?  Нужно ли отображать данную операцию в книге?                                                                                                                                    

Консультации Советников

Доброго дня. Згідно постанови НБУ №148 від 29.12.2017 року "Суб’єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

1) між собою – у розмірі до 10 000 (десяти тисяч) гривень включно; 

2) з фізичними особами – у розмірі до 50 000 (п’ятдесяти тисяч) гривень уключно. Платежі понад установлені граничні суми проводяться через банки або небанківські фінансові установи, які в установленому законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів у національній валюті без відкриття рахунку, шляхом переказу коштів з поточного рахунку на поточний рахунок або внесення коштів до банку чи небанківської фінансової установи для подальшого їх переказу на поточні рахунки в банку. Кількість суб’єктів господарювання та фізичних осіб, з якими здійснюються готівкові розрахунки, протягом дня не обмежується.

На свій рахунок дані кошти не обов'язково зараховувати. Наскільки розумію оплата буде здійснюватися згідно цивільно-правового договору або рахунку-фактури. Податок за даний платіж буде виникати у іншого ФОП, на рахунок якого була зачислена оплата за товари/послуги/ і т.д.

Здравствуйте. Есть уточняющие вопросы к Вам. Оплата через кассу банка на счет другого ФОПа  будет осуществляться непосредственно от ФОПа к ФОПу или от физического лица?  Сумма будет превышать 50000 грн.? 

19.09.19 11:20
Ксения

От ФОПа на ТОВку, сумма немного превышает 60 000 

19.09.19 12:30

Если ФОП будет оплачивать сумму, которая является предметом хозяйственных операций с ТОВ, то это будет нарушение, если к тому же назначение платежа будет указываться соответствующее и оплата происходит, к примеру, на основании договора.

Лучше через счет. Если на счету ФОП нет средств, то лучше всего сначала все- таки зачислить средства на предпринимательский счет. Опишу возможные варианты.

  • 1.ФОП лично вносит наличную выручку на счет. В случае, когда сумма, которая планируется для оплаты ТОВ, была получена предварительно ФОПом как какой-то вид дохода (наличного), то можно после получения наличного дохода отразить сумму в книге учета доходов и внести эти деньги на свой предпринимательский счет. Повторно отображать их в учете и облагать ед.налогом не нужно.
  • 2.Пополнение счета собственными деньгами . Если предпринимательского дохода нет, а надо произвести оплату, и вы вносите на счет личные деньги - это может быть зарплата, доход от продажи недвижимости или деньги, которые вам дал супруг / супруга, - есть большая вероятность, что придется доказывать налоговой, что это не ваш доход ФОП. Если другого варианта пополнить счет нет, обязательно укажите, что вносите личные средства. И приготовьтесь доказывать, что из этих доходов уже уплатили налоги, конечно доказательства должны быть документальными. Лучше не переводить деньги с личного счета на предпринимательский, иначе эту сумму придется включить в ваш доход ФЛП .
  • В налоговом законодательстве не предусмотрено, что предприниматель может использовать личную банковскую карту для получения оплат за бизнес-операциями, а затем вносить эти деньги на свой счет ФОП.
  • 3.Возвратная финпомощь. Надежный способ пополнить счет ФОП личными деньгами - оформить договор предоставления возвратной финансовой помощи. Поскольку как физлицо вы не можете предоставить себе же финпомощь как предпринимателю, заемщиком может выступить ваше доверенное лицо или родственник.
  • Возвратную финпомощь надо вернуть в течение 12 календарных месяцев с даты получения, тогда вам не придется включать эту сумму в доход ( пп. 3 п. 292.11 НКУ ).                                                                                                                         Таким образом, проанализируйте какой вариант подходит Вам больше и более приемлем для Вас.

на якій системі оподаткування ТОВ?

19.09.19 11:56
Ксения

На общей 

19.09.19 12:05

У разі перебування на загальній системі оподаткування юридична особа сплачує лише один прямий податок – податок на прибуток підприємств. Ставка податку складає 18 відсотків прибутку до оподаткування.

Доброго дня!

По Вашому питанню можу зазначити наступне:

Готівкове обмеження в 50 тис. грн стосується виключно готівкових розрахунків між суб’єктом господарювання та фізособою за товари, роботи, послуги. Тобто при виплаті заробітної плати чи отриманні/поверненні поворотної фінансової допомоги такі обмеження не застосовуються.

Готівковими розрахунками є платежі готівкою госпсуб'єктів і фізосіб за реалізовану продукцію (товари, роботи, послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна. Таким чином, установлені НБУ вимоги поширюються на розрахунки за правочинами за участі суб'єктів господарювання, предметом яких є будь-які матеріальні та нематеріальні блага, які можуть бути оцінені в грошовій формі, у тому числі на видачу та повернення коштів під звіт, фінансової допомоги, виплати, пов'язані з оплатою праці.

Як показала практика Органів ДФС у Сумській області в індивідуальній консультації від 14.08.2018 р. № 3531/ІПК/18-28-14-06-31,ДФС очевидно, погодилась з НБУ та зазначила, що суб’єкти господарювання можуть розраховуватися готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

  • між собою — в розмірі до 10 000 грн включно;
  • з фізособами — у розмірі до 50 000 грн включно (мова про розрахунки із кожною особою - ОКРЕМО).

Товаром є будь-який предмет господарського обороту, в т. ч. продукція, роботи, послуги, документи, що підтверджують зобов’язання та права.

Таким чином, установлені Нацбанком вимоги поширюються на розрахунки за правочинами за участі суб'єктів господарювання, предметом яких є будь-які матеріальні та нематеріальні блага, які можуть бути оцінені в грошовій формі, у тому числі на видачу та повернення коштів під звіт, фінансової допомоги, виплати, пов'язані з оплатою праці.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Здоровья! Согласен с коллегой Ириной Филатовой. Вам, необходимо выбрать наиболее подходящий вариант для перечисления, из описанных Ириной, и действовать исходя из выбранного Вами варианта! 

Ответ оплачен: 300 грн.

Добрий вечір.

По вашим питанням повідомляю наступне.

1) Подскажите пожалуйста, может ли ФОП 3 группа на едином налоге (ставка 5%) оплатить через кассу банка на счет ТОВ N-ю сумму, без предварительного зачисления на свой расчетный счет ( если на счету ФОП нет средств)?

Так, може. Обмеження граничної суми готівкового розрахунку 10000 (50000) гривень не поширюється на розрахунки, які здійснюються платниками податків шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача.

Якби Ви хотіли внести 60 тисяч саме до каси ТОВ – тоді ні (лише можна було б 10 тисяч).

2) Какие риски данной операции, не нужно ли будет подтверждать источник перечисляемых средств, а так же не будут ли эти средства приравнены к доходу? Не возникнет ли налогооблажения? Нужно ли отображать данную операцию в книге?

Якщо упідприємця закінчилися гроші на підприємницькому рахунку, ніщо не забороняє йому продовжувати бізнес, укладаючи в нього вже особисті заощадження. Більше того, таке право закріплене законодавством. Так, відповідно до статті 320 Цивільного Кодексу України власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності.

Записувати у такому випадку особисті засоби в Книзі як дохід непотрібно, оскільки ФОП не отримує коштів, а лише витрачає свої.

Податківці тут не відстежуватимуть джерело витрат, адже зазвичай вони контролюють лише надходження на підприємницький рахунок, які вважають доходом.

А тому власні кошти вносити на розрахунковий рахунок точно не треба, адже якщо вони не є виручкою від підприємницької діяльності, то будуть вважатися доходом і у вас виникнуть додаткові податкові зобов’язання.

Адже платники єдиного податку ведуть облік доходів, відповідно до норми ПКУ   (п. п. 296.1.1 - 296.1.3 ) з щоденним відображенням у Книзі обліку доходів - отриманих доходів від діяльності за підсумками робочого дня.

Зокрема, у Книзі обліку доходів відображаються кошти, які надійшли на рахунок ФОП-а, отримана готівка та вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Наразі, обсяг отриманих доходів, зазначених в Книзі обліку доходів відображається в податковій декларації платника єдиного податку.

А це, означає що кошти які надійшли на поточний рахунок ФОП-а, включаються до доходу такого ФОП-а (з врахуванням ст. 292 ПКУ).

Звертайтесь, якщо будуть додаткові питання.

Всього доброго.

Хотів додати, що саме оплата готівкою через касу банку буде найкращим варіантом (у даному випадку не діють обмеження щодо грошових розрахунків у сумі 10 тис. між суб'єктами господарювання).

Такі обмеження діють лише при зарахуванні саме  до каси ТОВ.

Таку операцію треба зафіксувати як видатки (витрати). 

Кошти для оплати на розрахунковий рахунок вносити непотрібно.

Навпаки, якщо це зробити, то вказана сума, якщо вона не є виручкою, що відображена в Книзі, вважатиметься доходом, який треба буде оподатковувати.

Похожие вопросы

Реклама
Мой ответ