Наследственный договор, налоги

звоните. пишите - 067-392-07-61 или 050-208-41-00 или 093-117-21-32

Здравствуйте.

Позиция налоговой заключается в том, что имущество, полученное по наследственному договору, является наследством. Основывается налоговая прежде всего на понятии наследования и наследственного договора.

Ст. 1216 ГКУ: наследованием является переход прав и обязательств (наследства) от физического лица, которое умерло (наследодателя), к иным лицам (наследникам).

Согласно ст. 1302 ГКУ по наследственному договору одна сторона (приобретатель) обязуется исполнять распоряжения другой стороны (отчуждателя) и в случае его смерти приобретает право собственности на имущество отчуждателя.

При таком подходе применяется правила ст. 174 НКУ, и если Вы не являетесь родственником первой степени родства (родители, муж, жена, дети), то ставка налогообложения будет 5%, и такой доход должен быть отражен в годовой налоговой декларации.

Конечно, если есть возможность, то лучше избежать спора с налоговой, заключив другой тип договора. Однако стоить отметить, что такая позиция не является абсолютом. Даже беглый анализ различий говорит о том, что при наследовании и наследственном договоре различные субъекты – наследодатель и наследник против приобретателя и отчуждателя. Также налоговой упускается из виду тот факт, что в ст. 1217 ГКУ установлены исчерпывающие виды наследования, а именно по завещанию и по закону. Это дает основания утверждать, что неприменение ст. 172.8 НКУ к наследственному договору является, как минимум, спорным.

В НК(ст .167) установленном несколько  ставок для налогообложения данных операц.

• 0℅ члены семьи первой степени родства (родители, муж, жена, дети (в том числе усыновленные ))
• 5℅ применяется для налогоплательщиков стоимость любого объекта наследства или подарка, унаследованого нпследниками, не являющимися членами семьи наследования первой степени родства.
• 18% применяется при наследовании от наследодателя - нерезидента и при наследовании наследником - нерезидентом от наследодателя - резидента.

Согласно ПП.174.3 ст.174 НК лицами ответственными за уплату налога на дохода, являются наследники. Доходы в виде стоимости унаследованого имущества в пределах, поделжащих налогообложению, должны быть включены в состав общего годового дохода и указаны в годовой налоговой декларации Общая сумма  налога на доходы уплачивается согласно результатам , рассчитанных в декларации. 

Если вы не резидент, то должны оплатить налог до наториального удостоверения наследства. Вы не должны предоставлять декларацию,если у вас нулевая ставка.  

Здравствуйте!

При заключении наследственного договора оплачивается только госпошлина в размере 1% от стоимости сделки. А подоходный налог платится уже после смерти отчуждателя, то есть после перехода права собственности. Если приобретатель является наследником первой очереди, то применяется нулевая ставка подоходного налога, если же приобретатель – наследник 2-й очереди и более, или посторонний человек, ставка налога составит 5%.

Здравствуйте. в соответствии со ст. 172.1 НКУ - доход, который плательщик получил в результате продажи (обмена) недвижимости, не чаще, чем один раз на протяжении календарного года (отчётный налоговый год) - в течении трёх лет не облагается налогами, при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога. Под продажей в ст. 172.8 НКУ, понимается переход права собственности любым путём, кроме дарения и наследования. В соответствии с разъяснением Министерства юстиции от 12.02.2013 к наследственному договору не применяются нормы наследственного права.

Юрий, Ваша идея о том, что доход получают обе стороны, понятна. Договор действительно оплатный и подразумевает встречное удовлетворение.

Однако налоговая рассматривает отчуждение имущества по договору пожизненного содержания с целью получения за него денежной компенсации в виде материального обеспечения как продажу такого имущества для целей налогообложения НДФЛ. Приобретатель рассматривается как покупатель, у которого не возникает налогооблагаемой базы, а отчуждатель освобождается от уплаты налога на основании ст. 172 НКУ, если подпадает под квалифицирующие признаки.

Если налоговая уже сделала первый шаг, признав, что имущество, полученное по наследственному договору, не является наследством (хотя есть консультации налоговой, которые подводят к тому, что такое имущество должно облагаться налогом как наследство, в отличие от договора пожизненного содержания – сказывается, как Вы отметили, различия в моменте перехода права собственности), то далее следующим шагом будет применение ст. 172 НКУ так же, как это делает налоговая по отношения к договору пожизненного содержания. 

Добрий вечір! 

У Вас неоднозначне питання, мабуть Ви і самі це розумієте. Визначити судові перспективи важко. На даний момент судова практика з подібних випадків не сформована та й спадковий договір скоріш рідкість в правовому просторі. Також дуже бідна судова практика із оподаткування договорів довічного утримання. Можливо це пов’язано ще й з тим, що люди йдуть легшим шляхом та сплачують податки у розмірах, визначених податковою.

Чи варто звертатись до суду, вирішувати звичайно Вам, враховуючи розмір суми податку, вартість юридичних послуг та не 100% перспективи. Доречним буде провести аналогію з договорами довічного утримання, ренти та наголошувати на тому, що платником податку в даному випадку є Відчужувач, а оскільки він помер, то податкова має пред’явити вимогу про сплату податку до його спадкоємців, якщо такі є, а не до Вас.

Враховуючи складність питання, раджу звернутись особисто до кваліфікованого юриста/адвоката за місцем знаходження відповідного окружного суду, до якого буде подаватись позов, для детального вивчення документів та представництва ваших інтересів в суді.