Украина

Налог

Вопрос № 963
Налог
15 консультаций
100 грн.

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Если мне на карту банка ежемесячно приходит сумма выше 50.000 грн (переводами от 5тыс до 9тыс) Должен ли я платить налоги? Переводы от родственников, т.к я сейчас не работаю.

Консультации Советников

Доброго вечора. Для громадян України суми грошових переказів, одержаних з-за кордону незалежно від способу отримання переказу (зарахування на поточний, у т. ч. картковий, рахунок, готівкою) є доходом, з якого необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Іноземним доходом є сума отриманого міжнародного грошового переказу за будь-якою системою (SWIFT, Western Union, MoneyGram, VISA, MasterCard тощо).

Оподаткування грошових переказів

Загальна інформація

Які види переказів належать до доходів, що підлягають оподаткуванню?Для громадян України суми грошових переказів, одержаних з-за кордону незалежно від способу отримання переказу (зарахування на поточний, у т. ч. картковий, рахунок, готівкою) є доходом, з якого необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Іноземним доходом є сума отриманого міжнародного грошового переказу за будь-якою системою (SWIFT, Western Union, MoneyGram, VISA, MasterCard тощо).

Хто та в який спосіб зобов’язаний сплачувати податок?Сплачувати податок на суму отриманих грошових переказів зобов’язана самостійно фізична особа – одержувач переказу. Банк у разі виплати сум переказів не є податковим агентом, тобто податок із суми виплаченого переказу не стягується, і переказ виплачується в повному обсязі. Фізична особа – одержувач переказу – зобов’язана самостійно включити суму іноземних доходів (отриманих міжнародних грошових переказів) у загальний річний оподатковуваний дохід і подати податкову декларацію за результатами звітного податкового року, нарахувати та сплатити податок із таких доходів у бюджет.

За яким курсом суму отриманого міжнародного переказу у валюті необхідно перерахувати в гривню для включення в загальний оподатковуваний дохід?Перерахування здійснюється за курсом НБУ на дату одержання переказу.

Який розмір податку на доходи? Податковим кодексом України встановлено ставку оподаткування в розмірі 18% на загальний річний оподатковуваний дохід. Також додатково з таких доходів утримується військовий збір у розмірі 1,5%.

Який податок стягується під час надсилання переказів за кордон з купівлею валюти? Фізичні особи, які здійснюють операції з купівлі іноземної валюти в готівковій формі, сплачують збір на обов’язкове державне пенсійне cтрахування в розмірі 2% від суми операції з купівлі іноземної валюти в готівковій формі. (Згідно з положенням «Про порядок сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі іноземної валюти в готівковій формі» від 04.02.2015 № 29-113 / 6779).У разі купівлі юридичними та фізичними особами іноземної валюті в безготівковій формі, збір на обов’язкове державне пенсійне cтрахування не сплачується.

Які обмеження на зняття іноземної валюти?Запроваджено обмеження на зняття готівкової валюти в межах еквівалента 250 000 гривень на добу на одного клієнта за офіційним курсом НБУ:- з депозитних і поточних або карткових рахунків у валюті на території України;- з депозитних і поточних або карткових рахунків за межами України. У зв`язку із цим установлено ліміти за всіма картками як на власні, так і на кредитні кошти. (Згідно з Постановою НБУ № 386 от 14.09.2016).

Які обмеження на переказ коштів в іноземній валюті?Переказ коштів в іноземній валюті за поточними неторговельними операціями за дорученням фізичних осіб за межі України здійснюється: - без підтвердних документів з поточного рахунку в іноземній валюті або без його відкриття – на суму, що в еквіваленті не перевищує 15 000 гривень на місяць. Фізичні особи-нерезиденти здійснюють такі перекази на підставі підтвердних документів; - на підставі підтвердних документів винятково з поточного рахунку в іноземній валюті – на суму, що в еквіваленті перевищує 15 000 гривень, але не більше, ніж 150 000 гривень на місяць.

На які перекази не поширюються обмеження?Обмеження не поширюються на цілий ряд соціально важливих переказів:

  • оплату витрат на лікування в медичних закладах іншої держави, а також на оплату витрат на транспортування хворих;
  • оплату витрат, пов`язаних зі смертю громадян за кордоном (транспортні витрати та витрати на поховання);
  • перекази, що здійснюються на підставі вироків, рішень, постанов судових, слідчих та інших правоохоронних органів;
  • перекази, що здійснюються громадянами в разі виїзду за кордон на постійне місце проживання;
  • оплату витрат на навчання;
  • перекази коштів, отриманих як оплата праці нерезидентами в Україні, пенсії, аліменти.

Як виплачуються переклади в іноземній валюті? Якщо сума переказу до еквівалента 150 000 грн (включно) на день: на картку або готівкою у касі.Якщо загальна сума отриманих переказів (або одного переказу) більше еквівалента 150 000 грн на день: на картку, при цьому діють обмеження на зняття готівки з картки.

Ответ оплачен: 50 грн.

Здоров'я! Если сумма не превышает 50 000грн.,то беспокоится особо не чего, а если превышает 50 000, то могут возникнут некоторые вопросы. В частности, о происхождении денег, но если Вы говорите, что это переводы от Ваших родственников, то переживать не стоит, т.к. родственники при переводе средств оплачивают Ваши расходы в отношении с банком. И вопрос скорее к родственникам откуда у них такие средства нежели к Вам? 

Хотя, если Вы знали о происхождении средств (не законным путем) и утаили это, то это может повлечь за собой некоторые нервотрепки. Но не более того, т.к. подобные дела (у нас в стране) абсолютно не доказуемы!

Живите спокойно и тратьте Ваши деньги. Это не Ваш заработок, не выигрыш в лотерею, не гонорар, так, что в Вашем случае налоги платит заработавший эти деньги. И распоряжается ими на свое усмотрение.Только при переводе средств пускай указывают "благодійна допомога" и тогда вопросов не возникнет. 

Ответ оплачен: 50 грн.

исходя из вышеперечисленного мною, налог на входящие деньги Вы не платите, если они не из-за границы. 

Надеюсь, что помогла Вам разобраться с Вашим вопросом. 

Дмитрий, спасибо за оплату. Хочу ещё добавить, что Вы ежегодно обязаны в налоговую подавать декларацию, даже если Вы не работаете. При этом указывать происхождение данных денег. Если деньги пересылают Вам родственники 1 и 2 степени родства, то Налоговая ставка равна нулю. Т.е. Вы не платите налог. Поэтому, позаботится стоит о том, чтоб в декларации было указано, что деньги пересылают Ваши родители или родные братья и сестры. Удачи Вам ;) 

Платить налог вы должны, хотя не знаю людей которые бы делали это. Просите родственников указывать плательщиком вас самого. будто вы сами себе пополняете карту. Если они вам деньги кидают на карту через кассу то это можно сделать.

Здравствуйте. т.к. выплаты производятся на банковскую карту (т.е. официально), в ежегодной декларации их необходимо отображать в качестве подарков, соответственно эти выплаты облагаются налогами, о чём говориться в Налоговом кодексе, цитирую: "164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються: 164.2.10. дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна".

Михаил, Ваша консультация клиенту не верна. Простите. 

Ирина, а консультация Яна Козачухно верна?

Налоговый кодекс!

Стаття 142. Звільнення від оподаткування

165.1.15. кошти або майно (майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг), отримані платниками податку як дарунок.

Михаил, простите за мою дерзость. Это было некорректно с моей стороны. 

Ирина, почему?

Ведь это нормально. Мы тут не матами взаимно кроем.

Я работаю в такой сфере, что редко заглядываю в налоговый, и допускаю, что мог ошибится, но всё таки я ещё дополнительно буду разбиратся.

В налоговом чёрт ногу сломит.

Вот это к чему:

174.6. Об’єкти дарування, зазначені в

пункті 174.1

цієї статті, подаровані платнику податку іншою фізичною особою, оподатковуються згідно з правилами, встановленими цим розділом для оподаткування спадщини.

Ну если первая вторая очередь понятно, а если нет.

В общем буду повышать свою компетентность в налоговом

Колеги объясните где ошибка, я не так силён в налоговом праве.

Ирина утверждает, что с подарка не нужно платить доход. и ссылается на:

165.1.15.

Там речь идёт, о том что подарок не включается

до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Но ведь:

Стаття 163. Об'єкт оподаткування

163.1. Об'єктом оподаткування резидента є:

163.1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;

163.1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

14.1.54. дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності

на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній

зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді:

е) спадщини, подарунків, виграшів, призів;

И вот это:

174.6. Об’єкти дарування, зазначені в

пункті 174.1

цієї статті, подаровані платнику податку іншою фізичною особою, оподатковуються згідно з правилами, встановленими цим розділом для оподаткування спадщини.

Такую же логику наблюдаю вот в этих разъяснениях:

http://kyiv.sfs.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-fizichnih-osib/print-66082.html

Учитывая правда, что нулевая ставка это уже и вторая степень родства.

То есть пока я так понимаю, что если мне на карту деньги перечислит человек который не относится к первой или второй степени родства, то я с этих денег должен заплатить налог.

Лист ДФС від 24.02.2017 № 2985/5/99-99-13-02-03-16

Державна фіскальна служба Україна, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), розглянула лист щодо практичного застосування норм податкового законодавства, і в межах компетенції повідомляє.

Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Кодексу, згідно з п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.

Водночас п.п. «е» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу встановлено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий таким платником як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 Кодексу), у вигляді, зокрема, вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни.

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об’єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними п. 164.5 ст. 164 Кодексу.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку 18 відс., визначену в ст. 167 Кодексу (п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Кодексу).

Враховуючи викладене, якщо вартість дарунка, який надається платнику податків, не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати(у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року (у 2017 року – 800 грн.), то вона не є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

У разі якщо вартість дарунка перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням п. 164.5 ст. 164 Кодексу, тобто коефіцієнт застосовується виключно до суми перевищення.

Получается, что подарки в виде денежных средств в любом случае подлежат налогообложению, просто если они от родственников 1-2 степени родства, облагаются по нулевой ставке. Конечно, на практике никто эти налоги не платит (я имею в виду физических лиц), это как сдача квартиры в аренду - по законодательству должны уплачиваться налоги, но мало кто это делает, и при этом я еще не слышала, чтобы кого-то привлекли к ответственности.

Как вариант, если перевод не от родственников 1-2 степени родства, можно в назначении платежа указывать "поворотна фінансова допомога" (о загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається, зокрема, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, або основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (п.п. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165 ПКУ)

Сюда же относится имущество, не говоря даже о деньгах. К примеру,  отец подарил дочери квартиру. Она не платит налоги за полученный такой подарок. А потом перечислил большую сумму денег, за что она тоже ничего не платит. Говорю даже не из законодательства, а из практики. 

Существуют даже определённые такие схемы по избавлению себя от уплаты налогов на определённые доходы. Эти "доходы" просто заходят от родственников как подарок. Все просто. Это практика.

Михаил, Вы совершенно правы в том, что в налоговом законодательстве черт ногу сломает. Но  есть плюс в том, что там столько пробелов, что всегда можно "одеяло перетащить на свою сторону кровати". Я в налоговом тоже не сильно. Просто хорошо знаю эти вопросы с практической стороны

Похожие вопросы

Реклама
Мой ответ